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河北:研发费用加计扣除,为企业创新助力

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5年间,我省企业享受研发费用加计扣除额度由57.42亿元提高到241.02亿元,减税额由14.36亿元提高到60.26亿元——

研发费用加计扣除,为企业创新助力

2022年5月31日,2021年度企业所得税汇算清缴结束。作为一项税收优惠政策,因重点支持企业创新,研发费用加计扣除政策备受关注。

加计扣除,重点在“加”,即在计算企业所得税时,可以把研发支出数据按高于实际支出的金额来计算。目的在“减”,支出增加了,利润就相应降下来,以利润为基数计算的企业所得税就会减少,企业节省下更多资金投入到研发创新中。

近年来,国家对企业研发费用加计扣除政策进行多次升级,提高扣除比例、扩大享受范围,让税收优惠政策更好、更多惠及企业。在河北省,这项政策正持续助力企业创新发展。

政策不断升级:提高扣除比例,扩大享受范围

5月24日,河北宇腾羊绒制品有限公司偌大的智能化无人车间里,6条“标准化羊绒精梳联合生产线”正源源不断地把羊毛变成精品羊绒。

这是一家位于清河县的羊绒精细加工企业,拥有发明专利6项,取得实用新型专利27项、外观设计专利1项。“标准化羊绒精梳联合生产线”由该公司历时多年自主研发而成,生产效率高。仅智能化无人车间一个车间,羊绒设计年产量就可达全球总产量的10%。公司的无毛绒总产销量在全球市场占有率达到24%左右。

创新,是这家公司一直保持行业领先的秘诀。公司财务负责人王玉瑞告诉记者,2021年,宇腾羊绒预计可享受研发费用加计扣除的研发费用有300余万元,按照“2021年将制造业企业研发费用加计扣除比例提升至100%”的政策,这300余万元都可以税前加计扣除,能少缴企业所得税75万余元,为企业攻关核心技术,提供了“真金白银”的支持。

经济产出的步伐与创新增长的节奏总是同频共振。企业在新技术研发过程中往往需要大量、持续性的资金投入,而且研发成果不能马上见效,现金流始终是企业研发非常关注的问题。

为推动企业加大自主创新力度、增强竞争力,2008年,国家新修订的《企业所得税法》及实施条例规定,企业发生的研发费用在据实扣除的基础上按照50%加计扣除,从投入端鼓励引导市场主体加大创新投入。

2017年,国家将科技型中小企业研发费用加计扣除比例提升至75%;2018年,将所有行业的企业研发费用加计扣除比例提升至75%;2021年,将制造业企业研发费用加计扣除比例提升至100%。今年,科技型中小企业研发费用加计扣除比例也从75%提升到了100%,扣除比例不断提高,优惠政策的适用范围不断扩大,为企业自主创新拓展了政策空间。

去年10月,秦皇岛市爱淘器工业设计有限公司享受了当年前三季度的研发费用加计扣除优惠60余万元,及时缓解了企业因受疫情影响而陷入的困境。

按照以往规定,企业当年发生的研发费用,需在第二年1月1日至5月31日企业所得税汇算清缴期间才能享受加计扣除。2021年,国家将加计扣除享受环节提前到当年第三季度,企业预缴企业所得税时,可以自行选择提前享受。

不断升级的研发费用加计扣除政策为企业创新发展带来了红利。来自省税务局的数据显示,2016年至2020年,河北省享受研发费用加计扣除的市场主体户数由1064户增加至10070户,增长846.43%;加计扣除额由57.42亿元提高到241.02亿元,减税额由14.36亿元提高到60.26亿元,加计扣除额增长了319.75%。

服务持续优化:简化申报手续,精准识别提醒

河北先河环保科技股份有限公司是国家火炬计划重点高新技术企业。公司总裁助理王才宁在这里工作多年,怎样应享尽享国家税收优惠政策,为企业研发腾出更多资金,一直是他工作的重点。

“2021年公司对温室气体监测设备进行了重点研发,还聚焦大气及水质监测产品进行升级改造,同步推进环境大数据平台开发。”王才宁作为先河环保的财务负责人,对公司的研发项目十分熟悉。

但是,老财务也会遇到新难题。

国家税务总局发布的研发费用税前加计扣除指引,规定了企业适用和不适用加计扣除政策的情况。但在实际操作中,由于一些研发活动情况复杂、周期偏长,不同领域的研发活动又各有特点、专业性强,哪些费用能归集、哪些费用不能归集,王才宁有时也拿不准。

幸好有税务部门联合科技部门多次上门服务,针对企业情况进行辅导、答疑。2021年,先河环保的研发费用加计扣除金额预计达到4300万元,仅此一项就可让企业少缴企业所得税645万元。

以往,企业要想享受加计扣除政策,需要携带所有科研项目资料到税务大厅进行备案。从2018年起,河北省税务部门对企业享受研发费用加计扣除政策,采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式,进一步简化流程。同时充分发挥税收大数据和信息化支撑作用,对政策涉及企业进行精准识别、精准提醒,确保政策享受“不落一户”。

登录河北省电子税务局,进入企业所得税申报界面,系统自动提醒纳税人享受研发费用加计扣除;填报研发费用加计扣除优惠明细表时,系统还能自动计算加计扣除金额……最近,承德前潮慧创科技有限公司完成了2021年度研发费用加计扣除的申报。

这是一家大学生创业企业,对如何享受加计扣除政策不是很熟悉。承德高新技术产业开发区税务局派专人辅导企业进行网上申报,24.8万元的研发费用加计扣除,让企业创新有了更多底气。

省税务局企业所得税处处长霍志远介绍,每次新的研发费用加计扣除政策出台后,河北省税务部门都会第一时间通过各级税务机关官方网站、“两微一端”、12366热线等多种途径,及时发布最新政策,并深入研发重点企业了解实际需求,让纳税人知政策、会操作、能享受。

落实仍需发力:部门联动解决难题,综合施策助企创新

记者在采访中发现,企业能够享受加计扣除优惠的研发活动,往往具有很强的专业性、技术性,现行政策实行事中、事后转请科技部门核查研发活动是否符合优惠条件的机制。随着新经济、新模式、新业态的发展,有些研发活动难以自行判断是否符合优惠条件。

省税务局党委委员、副局长马振海表示,目前,省税务局已会同省科技厅、省发改委、省工信厅、省财政厅、省统计局等部门,联合建立和完善联席机制、信息共享机制,打造研发企业数据库,凝聚多方力量促研发、优流程、精服务,最大限度释放研发费用加计扣除政策效应。

在国家实施的税费支持政策中,除了研发费用加计扣除政策,其他一些退税减税政策同样对制造业、中小微企业的科技创新起到了支持作用。

因为公司的研发项目均属于受托研发,按照政策,华北制药集团新药研究开发有限责任公司的研发费用支出,不能享受研发费用加计扣除优惠政策。但该公司属于科技型研发单位,可以享受高新技术企业所得税减按15%优惠税率和技术转让、技术开发免征增值税优惠政策。仅这两项,2019年至2021年分别为企业减免所得税396万元、免征增值税2808万元。今年4月,公司还享受了增值税留抵退税488万元,这些优惠政策有效激发了企业的创新发展活力。

在税收优惠等政策的支持下,近年来,河北省高新技术企业发展迈上了“快车道”。2021年,河北省高新技术企业户数首次突破万户大关,达到11138户。除此之外,河北省还有科技型中小企业9万余家。但受新冠疫情等外部因素影响,市场主体普遍资金压力较大,研发活动意向有所下降。

河北大学管理学院财政系教授李克桥建议,在落实好税收优惠政策“组合拳”基础上,还应综合施策引导企业研发意愿。针对企业研发投入风险高、资金紧等问题,应进一步落实好现有支持企业技术创新的金融信贷、财政奖补政策,发挥政策杠杆撬动作用,通过缓解资金压力、降低研发风险,为企业创新发展提供有力支撑。(河北日报记者宋平)

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