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企业在2019-2020年,运用纳税筹划方案合理节税

2019-11-28 17:00:10 来源: 网易秦皇岛 举报
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在2020年来临之际有很多各行各业的企业还是面临着纳税、税负高的苦恼,当然每个行业都有每个行业自己的潜规则,很多财务老师也很专业的去为企业规避一些税收,但是还是有很多时候企业会面临进行不足,利润虚高的情况,那么有什么方式能够解决这样的问题呢?现在很多企业都选择的方式就是定制税收筹划方案来解决。

税安筹17年税务筹划经验,历经风雨的会计师团队呕心沥血之作,为企业专业定制税筹方案。对接园区入驻合适的税收洼地,招商扶持政策,工资薪金筹划的好选择。

税安筹

具体方案如下: 通过地方税收洼地直接降低税率,增值税、企业所得税税收返还企业可以通过分公司、子公司、新公司或者迁移的方式入驻到园区,以合理分包业务独立核算的方式在园区缴纳增值税与企业所得税,园区根据企业预估的年纳税额来对企业进行一定比例的税收返还;通过我们的税务筹划,可以让您企业的整体税负控制在3.6%以内。

【案例】

甲公司是一家医疗仪器生产企业,是增值税一般纳税人。该公司2006年度实现产品销售收入6500万元,管理费用中列支的业务招待费有90万元,管理费用中列支的广告费为290万元,业务宣传费为80万元,会计利润为100万元。按当时税法规定,企业业务招待费的扣除限额为:企业年销售收入净额在1500万元及以下的,不超过销售收入净额的5%;年销售收入净额超过1500万元的部分,不超过该部分的3%;广告费扣除比例为销售收入净额的2%,业务宣传费不超过销售收入净额的5%;企业所得税税率为33%。假设甲公司无其他纳税调整事项。因此,甲公司2006年度应纳企业所得税率计算如下:业务招待费超支额=90-(1500×5%+5000×3%)=67.5(万元)广告费超支额=290-6500×2%=160(万元)业务宣传费超支额=80-6500×5%=47.5(万元)

【筹划思路与方法】

思路:如果公司将销售部分分离出来,设立一个独立核算的销售公司,然后将产品先销售给销售公司,再由销售公司对外销售,这样就增加了一次销售收入,扩展了费用扣除空间。当然,销售公司需要申请成为增值税一般纳税人,这样,只要公司的销售额不变,则公司内部的增值额也不变,增值税负担不会增加,而业务招待费、广告费和业务宣传费等费用的扣除额会大幅度增加。

方案:甲公司先将产品以5000万元的价格全部销售给销售公司,销售公司再以6500万元的价格对外销售,因此甲公司及其销售公司的销售收入总额达到11500万元(5000+6500)。而公司和客户之间的招待费用、公司的广告费等不会增加,因此可将以上三项费用在甲公司与销售公司之间进行合理分配,以便充分利用各项费用的扣除限额。

税安筹

筹划后,2006年度企业的企业所得税的纳税情况变为:业务招待费超支额=90-(3000×5%+8500×3%)=49.5(万元)

广告费超支额=290-11500×2%=60(万元)

业务宣传费超支额=80-11500×5%=22.5(万元)

企业所得税=(100+49.5+60+22.5)×33%=76.56(万元)

通过筹划前后比较,显然,筹划后比筹划前可少负担企业所得税47.19万元(123.75-76.56)。

税安筹量身定制不同行业解决方案,专业、零风险、合法合规、票税真实、银行资金存管,用好优惠政策,遵守真实合规合法底线,选择税安筹国内全方面的服务内容智能的服务平台。

随志强 本文来源:网易秦皇岛 责任编辑:随志强_QHD56
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